Comprar una vivienda es una magnífica forma de reducir tus impuestos sobre los ingresos. Los intereses hipotecarios calificados que pagas y tus impuestos sobre bienes raíces son deducibles de impuestos.

Novedad para el año fiscal 2009

Crédito reembolsable para compradores de vivienda por primera vez.
Las personas que compran una vivienda principal a un tercero no emparentado a un valor normal en el mercado antes del 1 de mayo de 2010 y que no fueron propietarios de una vivienda principal durante los 3 años previos a la fecha de la compra pueden reclamar un crédito de impuestos reembolsable por el 10% del precio de compra. El crédito máximo es de $8,000 ($4,000 para Casados que presentan declaraciones por separado).

Además, las personas que compraron una vivienda después del 6 de noviembre de 2009 y que fueron propietarios de una vivienda que utilizaron como vivienda principal durante al menos 5 años consecutivos durante el período de 8 años que finaliza en la fecha en que compraron una nueva vivienda, ahora pueden reclamar el crédito. El crédito para estas personas es del 10% del precio de compra con un crédito máximo de $6,500 ($3,250 para Casados que presentan declaraciones por separado).

Una vivienda comprada en virtud de un contrato vinculante por escrito celebrado a más tardar el 30 de abril de 2010, califica para el crédito si el cierre de la compra se produce antes del 1 de julio de 2010.

Los miembros de las Fuerzas Armadas, del Servicio Diplomático y los grupos de inteligencia que se desempeñan en servicio extendido oficial calificado fuera de los EE.UU. durante al menos 90 días en el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2009 y el 30 de abril de 2010, pueden reclamar el crédito sobre una vivienda comprada antes del 1 de mayo de 2011 (antes del 1 de julio de 2011, para una vivienda comprada en virtud de un contrato vinculante por escrito celebrado a más tardar el 30 de abril de 2011, si el cierre de la compra se produce antes del 1 de julio de 2011). Además, el equipo de recuperación queda eximido para todos los miembros de las Fuerzas Armadas, el Servicio Diplomático y los grupos de inteligencia que se desempeñan en servicio extendido oficial calificado durante al menos 90 días, independientemente de dónde estén emplazados, que vendan sus viviendas después del 2009 en relación con órdenes gubernamentales.

En el caso de las viviendas compradas antes del 7 de noviembre de 2009, el crédito se reduce cuando los ingresos brutos ajustados (Adjusted Gross Income, AGI) modificados superan los $75,000 ($150,000 para Casados que presentan una declaración conjunta) y queda eliminado cuando los AGI modificados llegan a $95,000 ($190,000 para Casados que presentan una declaración conjunta).

En el caso de las viviendas compradas después del 6 de noviembre de 2009, el crédito se reduce cuando los ingresos brutos ajustados (Adjusted Gross Income, AGI) modificados superan los $125,000 ($225,000 para Casados que presentan una declaración conjunta) y queda eliminado cuando los AGI modificados llegan a $145,000 ($245,000 para Casados que presentan una declaración conjunta).

Para viviendas compradas después del 6 de noviembre de 2009, no se permite ningún crédito:

• Si el precio de compra es superior a $800,000.
• Para una vivienda comprada por una persona que reúne los requisitos para ser reclamada como dependiente por otro contribuyente.
• Para un comprador que tenga menos de 18 años de edad. Se considera que un contribuyente casado cumple con el requisito de edad si el contribuyente o el cónyuge del contribuyente tienen por lo menos 18 años de edad en la fecha de la compra.

Para los créditos reclamados en una declaración de 2009 o 2010, se debe adjuntar a su declaración una copia debidamente firmada de la declaración de pago utilizada para completar la compra.

El crédito extendido debe pagarse si la vivienda se vende o deja de ser su residencia personal en el transcurso de 36 meses a partir de la compra, a menos que se aplique una excepción.

En el caso de las viviendas compradas en 2009 o 2010, las personas deben reclamar el crédito en la declaración correspondiente al año en el cual se compra la residencia o en una declaración enmendada para el año anterior a ése.

Deducción estándar adicional

Los contribuyentes que no detallen deducciones pueden reclamar una deducción de impuestos estándar adicional para los impuestos estatales y locales sobre los bienes raíces. La deducción de impuestos máxima adicional es de $500 ($1,000 para Casados que presentan una declaración conjunta). Completa el Anexo L (Formulario 1040) para reclamar la deducción.

Deducciones de impuestos detalladas

Cuando compras una vivienda, tienes más probabilidades de poder detallar deducciones de impuestos en el Anexo A. A continuación se mencionan las deducciones de impuestos detalladas más comunes no relacionadas con tu vivienda:

• gastos médicos y dentales
• impuestos sobre los ingresos o sobre las ventas estatales y locales
• impuesto sobre las ventas sobre un automóvil nuevo comprado después del 16 de febrero de 2009, aunque decidas deducir el impuesto sobre los ingresos estatal
• impuestos sobre bienes muebles (normalmente sobre tu automóvil)
• donaciones de dinero y propiedades a organizaciones religiosas y de caridad calificadas
• pérdidas fortuitas y por robo
• cargos por la preparación de impuestos
• gastos de inversión

Algunas de estas deducciones de impuestos están sujetas a limitaciones, por lo que debes seguir las instrucciones del Anexo A cuidadosamente.

Cómo reclamar la deducción de impuestos de intereses hipotecarios

Los intereses hipotecarios que pagas sobre préstamos hasta de $1 millón ($500,000 para Casados que presentan declaraciones por separado) son deducibles de impuestos siempre que uses el dinero para comprar, construir y mejorar tu vivienda, y el préstamo esté garantizado con tu vivienda.

Además, los intereses que pagas sobre préstamos garantizados por tu vivienda y usados para un fin que no sea comprar, construir o mejorar tu vivienda son deducibles de impuestos para préstamos hasta de $100,000 ($50,000 para Casados que presentan una declaración por separado). El límite se puede reducir dependiendo del valor de mercado de la vivienda a la fecha en que recibes el préstamo. Usa las líneas de crédito garantizadas por el valor líquido de la vivienda con inteligencia. Si no haces los pagos pones, tu vivienda en riesgo.

Si tus ingresos cumplen los requisitos y tu gobierno estatal o local te expidió un crédito por certificado de hipoteca, puedes ser elegible para reclamar un crédito (el crédito de impuestos de intereses hipotecarios) tomando como base la cantidad de intereses que pagaste. Si reclamas el crédito, debes reducir de tu deducción de intereses la cantidad del crédito.

Cómo deducir las comisiones de apertura del préstamo

Finalmente, no olvides los puntos, también llamados comisiones de apertura del préstamo. Un punto equivale al 1% de tu préstamo. Los puntos que tú pagas (e incluso los puntos que paga el vendedor) cuando compras tu vivienda por lo general son deducibles de impuestos en su totalidad el año en que los pagas.

Como alternativa, puedes elegir amortizar los puntos durante el plazo de tu hipoteca. Por lo general, esta opción sólo existe cuando tus deducciones detalladas son menores que la deducción estándar del año en que compraste la vivienda.

Los puntos pagados para refinanciar un préstamo se deben deducir durante el plazo del préstamo. Si deduces puntos durante el plazo del préstamo y vendes la vivienda o la refinancias de nuevo antes de que venza el préstamo, puedes deducir en el año de la venta o refinanciar todos los puntos que no dedujiste antes. Visita a una oficina de H&R Block cercana y permite que un Profesional de impuestos de H&R Block te ayude a entender las reglas.

Primas de seguro hipotecario

Si sacaste una primera hipoteca en 2007, 2008 o 2009, quizá puedas deducir las primas de seguro hipotecario calificadas que pagas en relación con el préstamo. Un seguro hipotecario calificado es un seguro hipotecario proporcionado por la Administración de Veteranos (Veterans Administration), la Administración Federal de la Vivienda (Federal Housing Administration), o la Administración de Vivienda Rural (Rural Housing Administration) y seguro hipotecario privado (conforme se define en la sección 2 de la Ley de Protección de Vivienda de 1998 (Home Protection Act of 1998) en vigor a partir del 20 de diciembre de 2006). Las primas de seguro hipotecario prepagado por lo general se deben deducir durante el período al que se aplican.

Ganancia sobre con la venta de tu vivienda

Cuando vendes tu vivienda, el Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service, IRS) te permite excluir las ganancias de la venta de los ingresos imponibles, hasta por $250,000 ($500,000 para Casados que presentan una declaración conjunta, y si ambos cumplen el requisito de uso).

Puedes reclamar la exclusión si eres propietario de la vivienda y la usas como tu vivienda principal al menos 2 años durante el período de 5 años que termina en la fecha de venta. Puedes reclamar esta exclusión solamente una vez en cualquier período de 2 años.

Si no cumples el requisito de 2 años, puedes ser elegible para reclamar una exclusión reducida si vendes tu vivienda por una "circunstancia imprevista", como un cambio de empleo o un divorcio. Sin embargo, una pérdida sobre la venta de tu vivienda no es deducible de impuestos.

Si utilizaste la vivienda con otro fin que no sea el de ser tu residencia después de 2008 (por ejemplo, como una propiedad de alquiler), las ganancias que se pueden asignar a ese uso (uso no calificado) generalmente no se pueden excluir. Esta regla no se aplica a:

• Un uso no calificado anterior a 2009.
• Cualquier período durante el período de 5 años posterior al último período de uso como residencia principal.
• Un período de ausencia temporal de hasta 2 años por motivos de salud, empleo y circunstancias imprevistas.
• Cualquier período (que no sea superior a 10 años) durante el cual el contribuyente o su cónyuge se desempeñó en un servicio extendido oficial calificado.