Créditos tributarios por enseñanza superior disponibles

Se permiten 3 créditos para educación superior en una institución elegible: el Crédito Hope, el Crédito American Opportunity y el Crédito vitalicio por aprendizaje. Puedes reclamar los créditos por gastos elegibles pagados en tu nombre, en nombre de tu cónyuge o de un dependiente por el que puedas reclamar una exención.

• Crédito Hope: el crédito se permite para los 2 primeros años de universidad. No se puede reclamar para más de 2 años, y el estudiante debe estar inscrito por lo menos en la mitad de una carga de tiempo completo de una carrera universitaria. Además, el estudiante no puede estar condenado por delito asociado a la posesión de una sustancia controlada.
• Crédito American Opportunity: el crédito se permite para los 4 primeros años de universidad. No se puede reclamar durante más de 4 años. El estudiante debe estar inscrito por lo menos en la mitad de la carga de tiempo completo de una carrera universitaria. Además, el estudiante no puede haber sido condenado por delito asociado a la posesión de una sustancia controlada.
• Crédito vitalicio por aprendizaje: este crédito se puede reclamar cualquier número de años. El número de horas que el estudiante esté inscrito y las condenas por delitos asociados a drogas no son factores para el Crédito vitalicio por aprendizaje.

Puedes reclamar el Crédito American Opportunity o el Crédito Hope. O bien, puedes reclamar el Crédito vitalicio por aprendizaje. Sin embargo, solamente puedes reclamar uno de los créditos por cualquier estudiante. Por ejemplo, puedes reclamar un Crédito American Opportunity o un Crédito Hope por uno de tus hijos y el Crédito vitalicio por aprendizaje por otro, pero no puedes reclamar ambos créditos en nombre de uno de tus hijos. Nota: No puedes reclamar el Crédito American Opportunity por ningún estudiante si reclamas el Crédito Hope para víctimas de un área de desastre de la región central de los EE.UU. (Midwest) para uno o más estudiantes.

Los contribuyentes casados que presentan declaraciones por separado no pueden reclamar los créditos tributarios por enseñanza superior.

Para reclamar el Crédito Hope o el Crédito vitalicio por aprendizaje, los ingresos brutos ajustados modificados (MAGI) deben ser inferiores a $60,000 ($120,000 para Casados que presentan una declaración conjunta). Puedes reclamar el Crédito American Opportunity si los ingresos brutos ajustados modificados son inferiores a $90,000 ($180,000 para Casados que presentan una declaración conjunta). El cuarenta por ciento del Crédito American Opportunity es reembolsable, lo que significa que recibirás esa parte del crédito aunque tus impuestos se reduzcan a cero.

Si los padres son elegibles para reclamar al estudiante como dependiente, reclaman el crédito a menos que elijan no reclamar la exención por el estudiante. El estudiante no puede reclamar su exención aunque pueda reclamar el crédito.

Nota: el Crédito Hope puede ascender a $3,600 para los estudiantes que asistieron a una institución educativa elegible en un área de desastre de la región central de los EE. UU. (Midwest). El Crédito vitalicio por aprendizaje para dichos estudiantes es el 40% de los gastos elegibles con un crédito máximo de $4,000.

Deducción por matrícula y gastos de educación

Si tus MAGI son de $65,000 ($130,000 para Casados que presentan una declaración conjunta) o menos, puedes deducir hasta $4,000 de matrícula y gastos de educación elegibles tuyos, de tu cónyuge o de una persona por la que reclames una exención de dependiente. Si tus ingresos brutos ajustados modificados son de entre $65,000 y $130,000 ($130,000 y $160,000 para Casados que presentan una declaración conjunta), puedes deducir hasta $2,000 de matrícula y gastos de educación elegibles. Si tus MAGI son mayores de $80,000 ($160,000 o más para Casados que presentan una declaración conjunta) no puedes reclamar la deducción por matrícula y gastos de educación.

No puedes reclamar la deducción si eres Casado que presenta una declaración por separado, si otra persona puede reclamarte como dependiente o su fuiste extranjero no residente cualquier parte del año (a menos que elijas ser tratado como extranjero residente).

Puedes reclamar la deducción por matrícula y gastos de educación o un crédito tributario por enseñanza superior para un estudiante, pero no para ambos. Elige el beneficio que genere el mayor ahorro de impuestos. No puedes usar gastos utilizados para calcular esta deducción al calcular la exclusión por intereses de bonos de ahorro o la exclusión por ingresos de una distribución de una cuenta de ahorro para la educación (Education Savings Account, ESA) Coverdell o un Programa de matrícula calificado (Qualified Tuition Program, QTP). También debes reducir de los gastos usados para calcular esta deducción el monto de becas libres de impuestos y asistencia para educación libre de impuestos proporcionada por tu empleador que hayas recibido.

Deducción por intereses de préstamo estudiantil

Podrías deducir hasta $2,500 de pagos de intereses por un préstamo estudiantil calificado si tus ingresos brutos modificados (MAGI) son inferiores a $75,000 ($150,000 para Casados que presenta una declaración conjunta). No puedes deducir intereses de préstamo estudiantil si otra persona te reclama como dependiente o si eres Casado que presenta una declaración por separado. Para la Deducción por intereses de préstamo estudiantil, un dependiente incluye a los siguientes:

• Una persona que no fue elegible para ser reclamada como dependiente porque presentó una declaración conjunta.
• Una persona que no fue elegible para ser reclamada como dependiente porque tuvo ingresos brutos de $3,650 o más.
• Una persona por la que no puedes reclamar una exención solamente porque tú eres dependiente de otro contribuyente.

El préstamo no puede ser de un pariente ni de un plan de empleador calificado. Solamente puedes deducir los intereses si tienes la obligación legal de hacer pagos del préstamo.

El estudiante debe estar inscrito por lo menos medio tiempo en un programa para obtener un título universitario u otra acreditación de estudios reconocida.

No puedes reclamar la deducción por intereses de préstamo estudiantil si pudiera permitirse una deducción de los intereses en virtud de otra regla (por ejemplo, en virtud de las reglas para intereses de hipotecas de vivienda).

La Deducción por intereses de préstamo estudiantil se toma como un ajuste a los ingresos, por lo que puedes reclamar esta deducción aunque no detalles las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040).

Educación relacionada con el trabajo y Ayuda para educación proporcionada por el empleador

Podrías deducir el costo de educación calificada relacionada con el trabajo como gastos de trabajo si no te los reembolsó tu empleador o si el costo fue mayor que el reembolso. Sólo puedes reclamar la deducción si detallas las deducciones. La deducción es una de las deducciones sujetas al límite del 2% de los ingresos brutos ajustados. La educación también debe cumplir con uno de estos criterios:

• La educación es exigida por la ley o por tu empleador para que conserves tu sueldo, posición o empleo actual.
• La educación mantiene o mejora habilidades necesarias para tu trabajo actual.

No puedes deducir los gastos de educación si ésta se necesita únicamente para cumplir los requisitos mínimos de educación de tu empleo actual, o si con ella cumplirás los requisitos para un nuevo oficio o profesión. La matrícula y los cargos que no puedes deducir porque no cumplen los requisitos pueden ser deducibles como parte de la deducción por matrícula y gastos de educación que se mencionó antes. Por lo general, es mejor reclamar la deducción por matrícula y gastos de educación.

Si recibes prestaciones de ayuda para educación de tu empleador bajo un programa de ayuda para educación, puedes excluir hasta $5,250 de esas prestaciones cada año. Los pagos que exceden los $5,250 son imponibles a menos que el pago califique como una prestación suplementaria como condición de trabajo. El pago calificará conforme a esta disposición si pudieras deducir los gastos de educación de haberlos pagado tú. Las prestaciones incluyen pagos de matrícula, cargos, libros, materiales y equipo. Los pagos pueden ser para cursos de grado o de postgrado. Para calificar, el plan debe estar por escrito. Tu empleador incluirá la cantidad imponible (si la hubiera) en tus
sueldos del W-2.